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　　央廣網(wǎng)河南分網(wǎng)消息 據(jù)河南商報報道：8月28日，鄭州市經(jīng)開區(qū)第九大街一間會議室里，坐滿了來聽課的增值稅一般納稅人。

　　經(jīng)開區(qū)國稅局副局長李克說，“營改增”試點納稅人首次申報納稅的時間即將到來，經(jīng)開區(qū)國稅局特意邀請河南中興稅務(wù)師事務(wù)所注冊會計師、注冊稅務(wù)師陳俊嶺，為大家講解申報中可能遇到的一些問題。

　　當(dāng)天上午、下午內(nèi)容相同的兩堂課，共吸引800多名納稅人代表聽課。

　　不少聽課者生怕漏掉每一個重要信息，與記者鄰座的某商業(yè)企業(yè)會計就聽得很認(rèn)真，但凡前后座有人小聲討論，她就趕快打斷。

　　像這樣的學(xué)習(xí)機(jī)會，以后記者將多方打探并提前通知大家。

　　記者從課上聽來不少重要的“提醒”，很具有共性，想跟各位納稅人分享一下。

　　提醒一

　　試點前開具的運輸結(jié)算單據(jù)，仍可找稅局認(rèn)定

　　根據(jù)“營改增”的相關(guān)政策，8月1日以后，由于鐵路運輸業(yè)之外的交通運輸業(yè)已經(jīng)納入“營改增”試點，運輸費用結(jié)算單據(jù)就不能再作為增值稅抵扣憑證了。

　　但需要提醒的是，根據(jù)國稅函【2009】617號文件：增值稅一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。換句話說，如果原增值稅一般納稅人7月31日之前取得了運輸費用結(jié)算單據(jù)，仍在180日的認(rèn)證期限內(nèi)，可以到國稅部門進(jìn)行認(rèn)證，按照運輸費用的金額和7%的扣除率計算扣除。

　　提醒二

　　購買汽車時填寫稅務(wù)登記證號，才能抵扣

　　“營改增”的實施，不僅給試點納稅人，還給所有增值稅納稅人發(fā)了一項福利，“原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣”。

　　需要提醒的是，你購買汽車?yán)U納稅款時，以往填寫的是企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)代碼，而自8月1日起，你若再填寫組織機(jī)構(gòu)代碼，仍然不能抵扣進(jìn)項稅。你必須填寫納稅人識別號，即稅務(wù)登記證號才能抵扣。

　　提醒三

　　試點前“留抵稅額”不能從應(yīng)稅服務(wù)銷項稅額中抵扣

　　根據(jù)規(guī)定，原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到8月1日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應(yīng)稅服務(wù)銷項稅額中抵扣。

　　但需要提醒的是，這并不意味著企業(yè)不得抵扣。而是在試點實施日之后，將之前的期末留抵稅額轉(zhuǎn)入“掛賬留抵稅額”。試點實施之日起，在以后的申報屬期中，按照貨物、加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)在銷項稅額中的比例，分配抵扣稅額。

　　貨物、加工修理修配勞務(wù)所占比重有多大，就從“掛賬留抵稅額”中扣除多大的比例，如果當(dāng)期抵扣不完，下期逐步抵扣。

　　這么做，是為了保持試點期間現(xiàn)行財政體制基本穩(wěn)定，使得原歸屬地的營業(yè)稅收入在改征增值稅后，仍能歸屬地方。